Налоговые споры

Значительную часть споров, рассматриваемых судами в Российской Федерации, составляют налоговые споры, а именно: споры одной из сторон которых является налоговый орган.

Юридическое бюро «Арбитраж и ЮрУслуги» осуществляет судебную защиту в случае, когда заявителем выступает налоговый орган (споры о взыскании недоимки, пеней, штрафов) и когда заявителем выступает налогоплательщик.

Юридическое бюро «Арбитраж и ЮрУслуги» для отстаивания интересов Клиента:

♦ Определит подведомственность и подсудность спора

♦ Правильно сформулирует предъявляемое в суд требование

♦ Выберет способ защиты

♦ Определит права и законные интересы, которые нарушены

♦ Выяснит, какие обстоятельства спора являются юридически значимыми для данного спора,

♦ Сформирует доказательственную базу

♦ Определит, какие ходатайства необходимо предъявить в суд

♦ Соберёт и правильно оформит все необходимые документы

Следует учитывать, что при обжаловании решений налогового органа о привлечении к налоговой ответственности должно быть соблюдено требование о досудебном обжаловании такого решения.

В случае, когда инициатива обращения в суд исходит от Организации, Юридическое бюро «Арбитраж и ЮрУслуги» защитит Ваши интересы по следующим налоговым спорам:

1) споры имущественного характера, рассматриваемые по общим правилам искового производства, такие как споры о возврате излишне уплаченных, взысканных налогов и сборов и уплате процентов, предусмотренных ст. ст. 78, 79 НК РФ.

2)   споры, вытекающие из административных и иных публичных отношений и рассматриваемые в порядке искового производства, но с особенностями.

-Обжалование нормативного акта налогового органа;
-Обжалование ненормативного акта;
-Обжалование решения налогового органа;
-Обжалование действий или бездействия должностного лица налогового органа.

Профессиональная юридическая помощь при решении налогового спора позволит достичь клиенту выгодного и эффективного для него результата.

Сторона, выигравшая арбитражный спор у налогового органа, в соответствии с процессуальным законодательством имеет возможность компенсировать расходы на оплату услуг представителя за счет проигравшей стороны.

В настоящее время актуален вопрос об обоснованности налоговой выгоды. Большинство налоговых споров связаны с таким понятием как понятие "необоснованная налоговая выгода", раскрытое в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды". С появлением категории "необоснованная налоговая выгода" возникли принципиально новые задачи методологического характера, что повышает уровень требований ко всем участникам налогового спора в арбитражном суде.

Юридическое бюро «Арбитраж и ЮрУслуги» предоставляет юридическое сопровождение деятельности, включающее налоговое консультирование бизнеса по правовым вопросам при оценке обоснованности налоговой выгоды при регулировании спора в досудебном порядке .

1. При рассмотрении дела об обоснованности налоговой выгоды необходимо оценить вид экономической деятельности налогоплательщика, определить общие и частные деловые цели, с которыми связано получение налогоплательщиком налоговой выгоды по конкретному налогу, а также установление причин и условий, способствовавших получению такой выгоды. При этом необходимо учитывать, что механизм уменьшения налоговых платежей и получения права на возмещение налогов из бюджета (получение налоговых выгод) имеет экономическое основание и соответствующую юридическую форму (юридическая квалификация сделок, статуса и характера деятельности налогоплательщика).
Таким образом, устанавливается юридическая форма, способствовавшая минимизации налога на определенную сумму, обязанность уплаты которого вменяется налогоплательщику.

2. Оценка взаимосвязи экономической деятельности, юридической формы и налоговой выгоды.
Данный этап заключается в установлении соответствия юридической формы, способствовавшей получению налоговой выгоды:

а)  реальной экономической деятельности налогоплательщика, имеющей деловую цель;
б)  действительному экономическому смыслу операции;
в) операции, обусловленной разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера).

Установление данного соответствия (несоответствия) достигается при проведении налоговой проверки способами доказывания, предусмотренными ст. 90 - 96 НК РФ, а именно: показаниями свидетелей; осмотром территорий, помещений, предметов и документов налогоплательщика; выемкой документов и предметов; истребованием документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках; экспертизой и привлечением специалиста. В свою очередь, ст. 64 АПК РФ устанавливает, что в качестве доказательств по делу допускаются письменные и вещественные доказательства, объяснения лиц, участвующих в деле, заключения экспертов, показания свидетелей, аудио- и видеозаписи, иные документы и материалы.
Юридическое сопровождение вашего бизнеса поможет установить наличие разумных экономических или иных причин (деловой цели) в действиях налогоплательщика, оценить обстоятельства, свидетельствующие о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Юридическое бюро «Арбитраж и ЮрУслуги» поможет Вам квалифицировать обстоятельства, при которых налоговая выгода может быть признана необоснованной, к примеру, если:
- для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера);
- получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

3. Налоговая переквалификация.

Юридическое бюро «Арбитраж и ЮрУслуги» при юридическом сопровождении организаций помогает установить налоговую обязанность через налоговую переквалификацию фиктивной юридической формы сделок, статуса или характера деятельности. Основанием налоговой переквалификации является фиктивность юридической формы, использованной налогоплательщиком с целью необоснованного получения налоговой выгоды, а результатом - доначисление сумм налога исходя из налоговых последствий вмененной юридической формы, соответствующей действительной экономической деятельности.

В п. 7 и 8 Постановления Пленум ВАС РФ установил принципы налоговой переквалификации, согласно которым:
- если суд на основании оценки представленных налоговым органом и налогоплательщиком доказательств придет к выводу о том, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, суд определяет объем прав и обязанностей налогоплательщика исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции;
- при изменении юридической квалификации гражданско-правовых сделок (п. 1 ст. 45 НК РФ) судам следует учитывать, что сделки, не соответствующие закону или иным правовым актам (ст. 168 ГК РФ), мнимые и притворные сделки (ст. 170 ГК РФ) являются недействительными независимо от признания их таковыми судом в силу положений ст. 166 ГК РФ.

Таким образом, Юридическое бюро «Арбитраж и ЮрУслуги», проводя правовой аудит или налоговое консультирование поможет Вам в досудебном порядке привести экономическую деятельность компании в соответствие с действующим законодательством в целях избежания доначисления налога при налоговой переквалификации в ходе осуществления мероприятий налогового контроля.